一、 什么是土地稅
土地稅：即對“土地價值 ”所征收的稅，一年一征繳。
按持有的所有土地價值總計進行核算、繳稅。無論這塊土地是空置還是上面已經(jīng)有建筑。
1、哪些土地需要繳納土地稅？
無論你是自己擁有，或是和別人一起擁有以下這類土地，你都需要按要求繳納土地稅：
- 投資住宅房產(chǎn)、商業(yè)房產(chǎn)、 度假屋、空土地、 任何其它非免征土地
2、哪些土地可以免征土地稅？
個人的自住用地和農(nóng)業(yè)用地等，土地稅在各個州都是被豁免的。
最常見的為：自住的家（主要居所）、自己的生產(chǎn)用農(nóng)場、慈善機構、養(yǎng)老院和殘障人士服務中心
3、征收方為州稅局（State Revenue Office）
州稅局是以市政廳（Council）所提供的“土地價值（Site Value）”為基礎進行土地稅計算的，而此“土地價值”通常情況下是被記錄在物業(yè)的市政費通知單（CouncilRate Notice）上。
例如投資者有一處投資別墅或度假屋價值$120萬澳幣，真正的土地價值可能是50萬澳元。政府也會根據(jù)市場情況進行地價調(diào)節(jié)，然后通過市政費通知單通知業(yè)主。
二、 土地稅如何征收？
除澳大利亞北領地沒有土地稅外，每個州對“應納稅土地價值（Taxable Land Value）”的征繳幅度和稅率是不一樣的。
土地稅的起征額也是不一樣的。 以下是兩個主要州的征稅計算：
1、新州 (悉尼)
2013年--2020年印花稅（本地部分）起征額
2、維州 （墨爾本） Land tax general rates 2009 - present
3、土地稅免征額度
2020年投資物業(yè)土地稅免征額度為：
新州土地價值累計734000澳元以下，
維州土地價值累計250000萬澳元以下。
上述土地稅政策同樣也適用于海外人士！
三、土地附加稅
各州政府為增加政府稅收和安撫本地人對房價過高的不滿，開始對海外人士征收額外的印花附加稅，為加大力度，維多利亞州和新南威爾士州又相繼推出只針對海外人士（維州為“海外缺席人士”Absentee owner ）的土地附加稅。也就是說，這些海外人士遵循上面提到的土地稅政策的同時，要額外繳納土地附加稅
各州征收稅率不同，以下為兩個主要州的征稅計算：
1、新州（悉尼）Land tax surcharge
如果您是在新南威爾士州擁有住宅用地的外國人，你必須在2017年繳納0.75%的土地稅，從2018年起繳納2%的土地稅。
須于每年12月31日繳付所有住宅用地的應課稅價值附加費。You are required to pay the surcharge on the taxable value of all residential land that you own as at 31 December each year. A principal place of residence exemption may apply to you for 2018.
2、維州（墨爾本）Absentee owner surcharge
如果您是長期不在澳洲居住的業(yè)主 (Absentee owner)”，其中包括個人，公司和信托，則需要繳納1.5%的附加費 。
If you own property in Victoria, you may have to pay land tax.
An absentee owner surcharge of 1.5 per cent applies from 1 January 2017 to Victorian land owned by an absentee owner.
(2016年繳納0.5% ，從2017年1月1日起繳納1.5%)
根據(jù)定義，非澳大利亞公民或永久居民，或在上個財年的12月31日不在澳大利亞居住，或上個財年總共超過居住不超過六個月，都需要繳納 。
四、新州（悉尼）土地稅計算實例
澳洲鼎豐集團北京分公司自2011年成立以來，服務眾多新老客戶，以下為其中一位VIP客戶長期不在澳洲居住，自2012年開始在澳洲置業(yè)，至2017年底已經(jīng)有4套公寓交房， 則土地稅及附加費繳納明細如下：
因2017年與2018年起征額以及附加稅率不同，所以分別計算
1、新州 2017
2017年土地稅起征額549000澳元，土地附加稅為0.75%
2017年底該業(yè)主名下新州四套房屋土地價值政府評估累計為636145澳元，則
1）土地稅計算為：
100 + （636145- 549000）*1.6% = $1494.30澳元
2）土地附加稅計算為：
636145*0.75%= 4771.05澳元
合計繳納稅額：土地稅+ 土地稅附加 = 1494.30+ 4771.05= $6265.35 澳元
2、新州 2018
2018土地稅起征額629000澳元，土地附加稅為2%
2018年底該業(yè)主名下又有一套公寓交房，五套房屋土地價值政府評估累計為869532澳元，則
1）土地稅計算為：
100 + （869532- 629000）*1.6% = $3948.51澳元
2）土地附加稅計算為：
869532* 2%= $17390.60澳元
合計繳納稅額：土地稅+ 土地稅附加 = $3948.51+ $17390.60= $21339.1 澳元
五、維州（墨爾本）土地稅計算
1、2017年計算明細：
舉例：2017年您持有的一套墨爾本別墅總價680000澳元，政府評估土地價值Site Value為350000澳元
1）土地稅
275+ (350000-250000)* 0.2% = 475澳元
2）土地附加稅
350000* 1.5% = 5250澳元
合計 ： 475+ 5250= 5725澳元
2、2016年計算明細
舉例：2016年您持有的一套墨爾本別墅總價680000澳元，政府評估土地價值Site Value為350000澳元
1）土地稅
275+ (350000-250000)* 0.2% = 475澳元
2）土地附加稅
350000* 0.5% = 1750澳元
合計 ： 475+ 1750= 2225澳元
常見問題
1、年底時候購買的土地需要交這一年的土地稅么？
要的。只要是在這一年中（1月1日至12月31日期間）任意一天購買了非免徵土地，就需要繳納土地稅。
2、和別人一起擁有的土地，土地稅是按比例繳納嗎？
不是的。土地稅是按照土地征收的，按照政府每年發(fā)的市政費通知單進行繳納。至于稅額的分攤問題可以隨土地擁有者們自行商定，只要保證最后按時繳納正確的數(shù)額就好。
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